Przedświąteczny poradnik podatkowy
Kupujesz prezenty lub sprzedajesz świąteczne upominki? Sprawdź jakie formalności podatkowe mogą się z tym wiązać.
Grudzień to czas przedświątecznych zakupów, które w czasach pandemii coraz chętniej robimy przez Internet, często korzystając również z zagranicznych portali zakupowych. Na co zwracać uwagę, by nie dać się oszukać i zamiast wymarzonego markowego produktu nie trafić na podróbkę?
Jeśli kupujesz towar od sprzedawcy spoza Unii Europejskiej, musisz wiedzieć, że każda paczka po przekroczeniu polskiej granicy jest kontrolowana przez KAS pod kątem bezpieczeństwa zawartych w niej towarów (zgodność z normami UE) oraz ochrony własności intelektualnej. Jeśli okaże się, że produkt, który kupiłeś jest podróbką, paczka jest zatrzymywana, a ty ponosisz konsekwencje. Tracisz więc pieniądze i zakupiony towar. Jak się przed tym uchronić?
Sprawdź od kogo kupujesz
Internetowe oferty kuszą atrakcyjnymi cenami, często niższymi niż w sklepach stacjonarnych. Warto jednak uważać na te wyjątkowo tanie – znacząco niższa cena może bowiem świadczyć o tym, że nie mamy do czynienia z oryginalnym towarem.
Zanim klikniesz „Kupuję”, sprawdź też regulamin sklepu internetowego, aby upewnić się, że nie ma w nim zapisów ograniczających prawa konsumenta lub świadczących o tym, że sprzedawca w rzeczywistości jest jedynie pośrednikiem w transakcji z innym podmiotem. Ta ostatnia sytuacja powinna wzbudzić szczególną czujność. Zwróć też uwagę skąd jest wysyłany towar (czy jest to Polska, jeden z krajów Unii Europejskiej, czy też dostawca spoza UE – w każdym z tych przypadków obowiązują inne przepisy, szczególnie w kwestii opłaty cła i podatków). W przypadku przesyłek spoza Unii Europejskiej, z cła zwolnione są towary o wartości do 150 EUR, ale pamiętać trzeba także o innych podatkach.
Sprzedajesz? Nie zawsze musisz zakładać firmę
Przedświąteczny czas to też dla wielu dobra okazja do tego, by przekuć swoje talenty, pasje i zainteresowania na dodatkowe środki – np. sprzedając ręcznie robione ozdoby świąteczne, stroiki czy choinki. Można to robić legalnie i bez konieczności rejestrowania działalności gospodarczej. Przepisy podatkowe dają bowiem taką możliwość w 4 sytuacjach:
Sprzedaż runa leśnego
Jagody, grzyby, zioła rosnące dziko w lasach można sprzedawać bez płacenia podatku dochodowego pod warunkiem, że uzbieramy je sami lub z udziałem członków najbliższej rodziny.
Zwolnieniu temu nie podlegają już jednak dochody ze sprzedaży innych pozyskiwanych z lasu roślin czy surowców (np. kory, igliwia, choinek).
Sprzedaż okazjonalna
To zwykle jednorazowa lub sporadyczna sprzedaż – najczęściej swojego majątku prywatnego np. ubrań, książek, czy sprzętów domowego użytku. Jeśli sprzedawane przedmioty były w twoim posiadaniu dłużej niż 6 miesięcy, nie musisz rozliczać podatku od uzyskanego dochodu.
Jeśli sprzedasz towar przed upływem pół roku, to zysk musisz opodatkować i wykazać w zeznaniu rocznym PIT-36.
Działalność nierejestrowana
To taka forma działalności gospodarczej, w której możesz robić wszystko to, co robi przedsiębiorca, a pomimo tego nie podlegasz prawie żadnym obowiązkom (takim jak np. wpis do Ewidencji Działalności Gospodarczej CEIDG, czy rejestracja jako płatnik ZUS).
Są jednak dwa warunki, które musisz spełnić:
- w żadnym miesiącu kalendarzowym twoje przychody nie mogą przekroczyć połowy płacy minimalnej (w 2020 roku – 1300 zł),
- w ciągu ostatnich 5 lat (60 miesięcy) nie prowadziłeś firmy.
Prowadzenie działalności nierejestrowanej nie zwalnia z płacenia podatku od dochodów, jednak formalności z tym związane są ograniczone do minimum, a koszty i przychody rozlicza się tylko raz w roku w ramach zeznania PIT-36.
Rolniczy handel detaliczny
Przepisy o rolniczym handlu detalicznym ułatwiają rolnikom sprzedaż produktów i żywności pochodzącej z własnych upraw lub hodowli odbiorcom bez pośredników. Działalność w takiej formie możliwa jest po uprzedniej rejestracji u powiatowego lekarza weterynarii lub inspektora sanitarnego.
Ten rodzaj sprzedaży nie jest opodatkowany, o ile nie przekroczysz limitu 40 tys. zł rocznie. Jeśli przychody są wyższe – musisz opłacić 2% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Musisz też prowadzić księgowość – w uproszczonej formie (np. zeszytu).
Podaj właściwy PESEL lub NIP pracownika
Pracodawca ma obowiązek podać w formularzu podatkowym poprawny PESEL lub NIP pracownika. Pozwoli to na szybką identyfikację podatnika przez urząd skarbowy i umożliwi mu wywiązanie się z obowiązków podatkowych. Dzięki temu pracownik będzie mógł m.in. skorzystać z usługi Twój e-PIT i rozliczyć podatek dochodowy łatwo bez wychodzenia z domu.
Wypełniając PIT dla pracownika pracodawca (płatnik) ma obowiązek wpisać w formularzu prawidłowy NIP lub PESEL podatnika. Błędem jest np. wpisywanie ciągu tych samych cyfr (jak 1111111111 czy 9999999999). Brak właściwych danych w formularzu przekazanym do urzędu skarbowego uniemożliwi bądź utrudni podatnikowi wywiązanie się z obowiązków w PIT.
Prawidłowo wpisany NIP lub PESEL pozwoli na jednoznaczną identyfikację podatnika (pracownika). Dzięki temu jego zeznanie podatkowe zostanie wygenerowane i udostępnione w usłudze Twój e-PIT na podatki.gov.pl, a on sam będzie mógł zalogować się do niej swoimi danymi lub złożyć zeznanie w inny sposób (np. przez system e-Deklaracje) i skorzystać z przysługujących mu ulg i odliczeń.
Jeśli pracownik jest obcokrajowcem i mieszka w Polsce, powinien posiadać identyfikator podatkowy PESEL. Może złożyć wniosek o jego nadanie do organu właściwego (urząd gminy, urząd dzielnicy) wraz z dokumentami, które potwierdzają dane wskazane we wniosku.
Gdzie można uzyskać numer PESEL:
- w urzędzie gminy właściwym dla miejsca zameldowania pracownika,
- w urzędzie gminy właściwym dla siedziby pracodawcy, jeśli pracownik nie może się zameldować,
- w Urzędzie Dzielnicy Warszawa – Śródmieście (ul. Nowogrodzka 43) – w przypadku gdy podatnik (pracownik) jeszcze nie pracuje lub pracodawca ma siedzibę za granicą Polski.
Niezbędne informacje i wzór wniosku o nadanie PESEL są dostępne na portalu Gov.pl [1], również w języku angielskim i ukraińskim.
W przypadku odmowy podatnik może wystąpić o nadanie NIP. Wzór zgłoszenia identyfikacyjnego NIP-7 jest dostępny na podatki.gov.pl [2]
Dodatkowe informacje na www.podatki.gov.pl/pit/dla-pracodawcy-platnika [3]
Nowy rekord w 1% – ponad 86 mln zł od Wielkopolan dla OPP
Łącznie 907 mln zł przekazali Polacy Organizacjom Pożytku Publicznego w tegorocznym rozliczeniu PIT.
Niemal 10% tej kwoty to wpłaty podatników z Wielkopolski, od których OPP otrzymają w tym roku 86,05 mln zł. To nowy rekord, wyższy od ubiegłorocznego o prawie 1,5 mln zł.
Podobnie jak w ubiegłych latach, i tym razem Wielkopolska znalazła się w gronie najbardziej hojnych regionów kraju. W rankingu tym wyprzedzają nas jedynie Śląsk i Mazowsze.
Z roku na rok Wielkopolanie coraz chętniej korzystają z możliwości przekazania 1 procenta swojego podatku organizacjom społecznie użytecznym. W rozliczeniu PIT za 2019 rok zdecydowało się na to 1,43 mln podatników (o 26 tys. więcej niż w roku ubiegłym). Średnia kwota podatku przekazywana przez mieszkańców Wielkopolski to 60 zł.
Organizacje z największym wsparciem otrzymują łącznie kilkadziesiąt, a nawet kilkaset milionów złotych wsparcia. Widać zatem, że jednostkowo niewielkie kwoty stanowią razem ogromny zastrzyk finansowy dla OPP.
Wśród pierwszej 30-stki największych beneficjentów mechanizmu 1 procenta znalazło się 6 fundacji i stowarzyszeń z Wielkopolski. Największe środki otrzymały w tym roku w naszym województwie: Fundacja Pomocy Osobom Niepełnosprawnym „Słoneczko” (42,5 mln zł), Fundacja Siepomaga (16,2 mln zł) oraz Fundacja Dzieciom „Pomagaj” (10,6 mln zł).
Podsumowanie oraz pełna lista kwot przekazanych poszczególnym OPP znajduje się na stronie gov.pl [4].
PIT-11, PIT-4R, PIT-8AR – nowe wzory deklaracji
PIT-11, PIT-4R i PIT-8AR w nowej wersji obowiązują od 18 listopada 2020 r. Nowe wzory deklaracji mają zastosowanie do przychodów, dochodów (strat) uzyskanych (poniesionych) od dnia 1 stycznia 2020 r. Kto ma obowiązek wystawić i przesłać PIT-11, PIT-4R lub PIT-8AR?
Nowe wersje formularzy PIT-11, PIT-4R, PIT-8AR
W Dzienniku Ustaw z 3 listopada 2020 r. opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnejz dnia 21 października 2020 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia niektórych wzorów oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.
Rozporządzenie to, wydane na podstawie art. 45b pkt 1 i 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, zmienia brzmienie załączników 4, 6 i 8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2019 r. w sprawie określenia niektórych wzorów oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz. U. poz. 2397), czyli wprowadza nowe wzory formularzy PIT-11, [5] PIT-4R i PIT-8AR. Rozporządzenie weszło w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia, czyli w dniu 18 listopada 2020 r.
Nowe wersje wzorów PIT, określone niniejszym rozporządzeniem, mają zastosowanie do przychodów, dochodów (strat) uzyskanych (poniesionych) od dnia 1 stycznia 2020 r. Przy czym, zachowują ważność deklaracje lub informacje podatkowe, które zostały złożone na formularzach dotychczasowych przed dniem wejścia w życie tego nowego rozporządzenia.
Uwaga! PIT-11, PIT-4R i PIT-8AR dla urzędu skarbowego sporządzasz i wysyłasz wyłącznie elektronicznie.
Podstawa prawna:
– ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW, FUNDUSZY I POLITYKI REGIONALNEJ z dnia 21 października 2020 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia niektórych wzorów oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych – Dziennik Ustaw rok 2020 poz. 1940 [6]